Razumijevanje i interpretiranje financijskih izvještaja (Bilanca i Račun dobiti i gubitka) ima ključnu ulogu pri donošenju kvalitetnih strateških i operativnih odluka te ih je potrebno znati interpretirati i analizirati.
Bitno je znati koje informacije pružaju pojedini izvještaji jer iste određuju odnose prema kreditorima, dobavljačima, klijentima, konkurenciji… Slijedom toga, o njima ovisi mogućnost dobivanja kredita, ulaganje investitora, visina porezne obveze i ukazuje nam što se događa u našoj djelatnosti.
Zato je ključno vidjeti u kojim segmentima financijskih izvještaja možemo izvući ključne informacije vezane uz poslovanje.
U nastavku slijedi niz natuknica. Pročitajte ih više puta. Nadam se da će vam pomoći u analizi vašeg poslovanja.
1. Financije i računovodstvo u principu nisu zaduženi za analizu poslovanja, ono samo pomaže u obradi podataka koje bi onda trebao koristiti CEO – i zato je nužno da zna pročitati temeljne financijske izvještaje, da poznaje osnovne financijske elemente i pokazatelje na temelju kojih će donositi poslovne odluke.
2. Nužna nam je dobra informacijska tehnologija i dobar poslovni program, kao i poznavanje excela – brojevi i informacije su brutalno istiniti.
3. Biznisom upravljamo tako da uvijek uspoređujemo podatke u istom vremenskom periodu – na tjednoj, mjesečnoj, tromjesečnoj, godišnjoj razini.
Dobro je i pratiti neku veličinu na temelju neke bazne veličine, npr. super godina ili uspoređivati tekuću godinu i prethodnu. Znači, preporuka je – uvijek imati nešto za usporedbu, a interpretacija pokazatelja sigurnosti i uspješnosti najbolje se utvrđuje promatranjem kretanja u trogodišnjem razdoblju.
4. Nužno je napraviti plan bilance i RDG te onda, na kraju izvještajnog razdoblja, vidjeti koliko se od toga odstupilo i što je i koliko ostvareno u odnosu na plan.
5. Svaka djelatnost ima svoje specifičnosti i zato je bitno usporediti se s konkurencijom i znati pročitati njihove izvještaje, kao i svojih kupaca i dobavljača.
Pratiti njihove poteze, pogledati što se događa u našoj djelatnosti – tako se bolje priprema na vanjske okolnosti. No, prije analiziranja bilance i RDG-a, svakako pročitati bilješke uz financijske izvještaje (posegnuti za njima u Sudskom registru Trgovačkog suda, sastavni su dio završnog računa).
6. Za analizu su ključne računovodstvene politike, svako bi ih poduzeće trebalo napisati i držati ih se.
7. Poduzeće treba biti u kondiciji i spremno odgovoriti na vanjske opasnosti – inflacija, kriza, prekomjerni porezi i davanja… Biti svjesni rizika i pripremiti se, biti svjesni što se dešava. Svaka latentna opasnost kad-tad postane veliki poremećaj i nikad je ne smijemo zanemariti. Voditi računa o pokazateljima koji na to upućuju, a kad se promatraju pokazatelji uvijek pogledati da li je na to utjecao brojnik ili nazivnik
8. Vrijednosti i pokazatelje promatrati u okviru konkretne djelatnosti i specifične situacije.
9. Investirati u ljude! Pratiti kakav je odnos prihoda, troška plaće i dobiti u odnosu na broj zaposlenika.
10. Paziti da nam kod rasta prihoda previše ne narastu rashodi, ne pojedu dobit i odvedu nas u gubitak.
11. Pogledati stope rasta i zaokružiti ono što je posebno istaknuto ili odskače od prosjeka, posebno potraživanja, obveze i dobit.
12. Nije dobro da raste samo imovina, a ne i prihodi.
13. Vrijednost firme gleda se kroz vrijednost imovine, a ne kapitala.
14. Novac na žiro računu – zaključiti od kuda je došao, kako je generiran.
15. Zlatno pravilo financiranja = 50% vlastitog kapitala i 50% tuđeg (obveze)
16. Zlatno pravilo likvidnosti = dugotrajnu imovinu treba financirati iz dugoročnih izvora
17. Parretovo pravilo (20/80) – 20% uloženog vremena donosi 80% ukupnog rezultata. U prosječnom poduzeću 80% prihoda postiže se od prodaje 20% kupaca, itd.
18. Načelo opreznosti – bolje niže vrednovati i podcijeniti poslovni rezultat nego ga precijeniti i donositi preambiciozne odluke
19. Porezni nadzor posebno gleda informacijski sustav, primjenu računovodstvenih standarda i kontrolira porez.
20. Promotriti gdje postoji prostor za računovodstvene i porezne manipulacije te kako ih izbjeći.
Obavezno na kraju godine u poslovnim knjigama kreirati ispravak vrijednosti zaliha i potraživanja (ako je moguće) i provjeriti troškove jer se na tim pozicijama skriva prostor za (ne)hotično lažiranje financijskog rezultata. Paziti!
Ovo je ukratko o analizi i financijskim pokazateljima te kako ih pretvoriti u konkretne korake u odlučivanju.
Financijske izvještaje prvo je potrebno sagledati u cjelini, promotriti povezanost računovodstvenih kategorija te financijske pokazatelje iskoristiti za donošenje konkretnih odluka.
Nakon ove analize i promatranja cjeline, slijedi daljnja, dubinska analiza svake pojedine stavke koja nam otkriva stvarno poslovanje tvrtke, eventualne skrivene činjenice bitne za poslovanje i procjenu vrijednosti poduzeća, donošenje ključnih odluka te kako prepoznati računovodstvene i porezne manipulacije.
O tome više u sljedećoj kolumni.
Piše: Mare
Foto: Pexels
Stavovi kolumnista/ica nisu stavovi uredništva portala Mojnovac.hr
Prijavite se na newsletter i odmah vam u inbox dolazi naš
Besplatan vodič 4 koraka kako promijeniti svoju financijsku situaciju
Nakon toga redovno, jednom tjedno stižu Vam i novosti i korisni savjeti kako bolje upravljati novcem.
